模擬算賬
月入3800元
稅改后有望少交155元
如果某人減去三險(xiǎn)一金后的工資收入為3800元，按照現(xiàn)在個(gè)人所得稅9級(jí)累進(jìn)稅率表計(jì)算，應(yīng)納個(gè)人所得稅為：（3800-2000）×10%-25=155（元）。
如果按照改革后“級(jí)有望調(diào)到2000元、對(duì)應(yīng)5%的稅率”計(jì)算，那么此人應(yīng)納個(gè)人所得稅為0，相比現(xiàn)在的個(gè)稅制度，節(jié)省了155元。
月入6800元
稅改后有望少交355元
如果某人的工資收入為6800元，他應(yīng)納個(gè)人所得稅為：（6800-2000）×15%-125=595（元）。
如果按照改革后的稅率計(jì)算，那么應(yīng)納個(gè)人所得稅為（6800-2000）×5%=240元，與現(xiàn)行的個(gè)稅征收標(biāo)準(zhǔn)相比，降低了355元。法制晚報(bào)
個(gè)人所得稅改革早將在明年擇機(jī)推出，中低收入者的稅負(fù)有望減輕。
一位參與方案設(shè)計(jì)的人士稱(chēng)，此次個(gè)稅改革并沒(méi)有將提高起征點(diǎn)作為突破口，而是選擇了等同于降低稅率的方案，減稅力度更為明顯。
據(jù)透露，這只是“十二五”一攬子稅收規(guī)劃的一部分。而在減輕企業(yè)稅負(fù)方面，取消營(yíng)業(yè)稅、進(jìn)而降低增值稅率等也將在未來(lái)五年成為現(xiàn)實(shí)。在*起草的一份規(guī)劃性文件中，減稅貫穿于整個(gè)稅收體制的重新設(shè)計(jì)和改革。
減輕中低收入者稅負(fù)
據(jù)記者了解，關(guān)于個(gè)人所得稅的改革有近期和中*兩種方案。*和國(guó)稅總局一直想盡快推出綜合稅制，并不認(rèn)為起征點(diǎn)可以調(diào)節(jié)收入分配。但綜合稅制因?yàn)榉伞⑿畔⑹占?、部委協(xié)調(diào)等各方面因素，短期內(nèi)無(wú)法實(shí)施。鑒于為中低收入者減輕稅負(fù)比較迫切，*和國(guó)稅總局制定了一個(gè)個(gè)人所得稅近期方案。
這個(gè)方案將在2011年選擇適當(dāng)時(shí)機(jī)推出。方案對(duì)民眾期待的起征點(diǎn)并沒(méi)有明確一定會(huì)提高，而出人意料地想到了級(jí)次和級(jí)距。減稅力度會(huì)比調(diào)起征點(diǎn)更明顯，因?yàn)樗鼘?shí)際上等于降低了稅率。
目前中國(guó)個(gè)人所得稅是9級(jí)累進(jìn)稅率，這在世界上都屬于比較繁雜的，明年要做的就是“減少級(jí)次，調(diào)整級(jí)距”。
“上一般4到5級(jí)稅率，中國(guó)早就該調(diào)了，”一位地方稅務(wù)干部說(shuō)。據(jù)悉，這次稅改計(jì)劃將9級(jí)稅率縮減為6到7級(jí)，同時(shí)適當(dāng)擴(kuò)大級(jí)距。
目前，級(jí)500元，即工資收入扣除2000元起征額后的收入，對(duì)應(yīng)5%的稅率；第二級(jí)2000元，10%的稅率；以此類(lèi)推到5000元、20000元，稅率分別為15%、20%。
改革后，級(jí)有望調(diào)到2000元，對(duì)應(yīng)5%的稅率。“下一個(gè)級(jí)距可以到2萬(wàn)元，這個(gè)區(qū)間適用10%的稅率，這樣稅率相當(dāng)于降了一半，大部分中低收入者都集中在低的一級(jí)或兩級(jí)稅率。”一位地方稅務(wù)官員建議。
此外，按照規(guī)劃，勞動(dòng)報(bào)酬所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得起征點(diǎn)要調(diào)整到與工資薪金同等水平，目前這兩項(xiàng)所得起征點(diǎn)仍為800元。“這部分收入一般是來(lái)自腦力勞動(dòng)者，這樣也可以減輕中等收入者負(fù)擔(dān)。”學(xué)者分析。
高收入者稅改方案未定
消息人士稱(chēng)，對(duì)工薪階層的個(gè)稅減免各方意見(jiàn)基本一致，沒(méi)有太多分歧，但對(duì)高收入者的調(diào)節(jié)上分歧非常大，討論多次也未能形成統(tǒng)一意見(jiàn)。
對(duì)高收入的個(gè)稅調(diào)節(jié)主要是調(diào)高，但目前中國(guó)高45%的稅率已經(jīng)在世界上屬于很高，如果再提高，只能造成富人惡意偷逃稅款。
一位地方稅務(wù)官員建議，反向操作，降低高邊際稅率，如到30%，讓富人接受并愿意合法納稅，這樣收上來(lái)的稅只會(huì)比過(guò)去多。
目前內(nèi)地很多富人轉(zhuǎn)移所得，到香港、新加坡等地區(qū)和國(guó)家，來(lái)規(guī)避高個(gè)稅。上海從去年開(kāi)始先行先試，將金融高管個(gè)稅高限定在25%，來(lái)吸引這些人在當(dāng)?shù)丶{稅。
對(duì)高收入者的調(diào)節(jié)，在兩種截然相反的政策建議上躊躇不定，暫時(shí)還未形成方案。
企業(yè)稅負(fù)減輕
對(duì)于企業(yè)而言，大的稅種———增值稅的優(yōu)惠幅度將更為誘人。“十二五”期間增值稅要完全替代營(yíng)業(yè)稅，成為覆蓋工業(yè)、商業(yè)和服務(wù)業(yè)的稅種，營(yíng)業(yè)稅同時(shí)取消。“這項(xiàng)改革十二五期間勢(shì)在必行”，一位稅務(wù)部門(mén)官員說(shuō)。
營(yíng)業(yè)稅是以營(yíng)業(yè)額全額為計(jì)稅依據(jù)，而不是按照價(jià)差征稅，更不是像增值稅那樣只對(duì)增值額征稅。以服務(wù)業(yè)為例，其服務(wù)所消耗的購(gòu)進(jìn)貨物承擔(dān)的增值稅稅額不能得到扣除。所以，服務(wù)業(yè)承擔(dān)了營(yíng)業(yè)稅和增值稅的雙重稅收負(fù)擔(dān)。
金融保險(xiǎn)企業(yè)曾連續(xù)數(shù)年向*部門(mén)上書(shū)，希望降低金融保險(xiǎn)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率，近的一次報(bào)告中，他們要求稅率降到3%以下。
2009年中國(guó)進(jìn)行增值稅轉(zhuǎn)型改革，原來(lái)生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型增值稅，企業(yè)購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備所含的增值稅在銷(xiāo)項(xiàng)中扣除。這項(xiàng)改革2009年一年，減稅額就達(dá)1700億元。
營(yíng)業(yè)稅的納稅范圍包括服務(wù)業(yè)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。增值稅覆蓋營(yíng)業(yè)稅后，企業(yè)投資的廠房、車(chē)間等不動(dòng)產(chǎn)將可以從銷(xiāo)項(xiàng)中扣除，這一措施的減稅幅度可能高于機(jī)器設(shè)備的扣除，這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是非常實(shí)際的優(yōu)惠。
此外，由于營(yíng)業(yè)稅納入增值稅后，增值稅實(shí)現(xiàn)了全產(chǎn)業(yè)鏈的抵扣，消除了重復(fù)征稅，其減稅效果將非常大。“這個(gè)我們還無(wú)法測(cè)算，但整個(gè)服務(wù)業(yè)因此而受惠，比如金融、信托、保險(xiǎn)業(yè)、物流、交通運(yùn)輸業(yè)等。”中國(guó)*財(cái)貿(mào)所財(cái)政研究室主任楊志勇說(shuō)。
據(jù)了解，增值稅覆蓋營(yíng)業(yè)稅后，增值稅稅率也有可能降低，這將是普惠而不是選擇性?xún)?yōu)惠了。一旦調(diào)整幾個(gè)點(diǎn)，其減稅幅度非常大。除了“兩高一資”企業(yè)，限制類(lèi)企業(yè)，幾乎大部分正常企業(yè)都會(huì)被這些優(yōu)惠所覆蓋。
而消費(fèi)稅也正在醞釀把一部分商品剔除出消費(fèi)稅，即把化妝品從消費(fèi)稅中剔除，遠(yuǎn)期把黃金珠寶首飾也調(diào)出消費(fèi)稅。“隨著人們生活水平的提高，化妝品已經(jīng)不算什么品了，現(xiàn)在這種稅制倒是促進(jìn)了日本、法國(guó)等國(guó)家的化妝品銷(xiāo)售。”一位稅務(wù)部門(mén)官員說(shuō)。黃金首飾亦如此。
(來(lái)源：成都商報(bào))
